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天晟新材收年报问询函涉及资产负债率升高、关联方青岛融实等问题

(300169)收到了深圳证券交易所关于其2023年年报问询函。问询函涉及近五年营业收入持续下滑、资产负债率持续升高、关联方青岛融实等问题。

深交所要求该公司就相关问题做出书面说明,在2024年5月31日前将有关说明材料报送深交所并对外披露。以下为问询函全文:

1.2019年至2023年,你公司连续五年营业收入持续下滑,扣除非经常性损益前后归属于上市公司股东的净利润均为负值。截至报告期末,你公司未弥补亏损金额为106,542.33万元。请你公司:

(1)说明近五年营业收入持续下滑、扣除非经常性损益前后归属于上市公司股东的净利润持续为负的原因,并说明你公司已采取或拟采取的提高盈利能力的具体措施。

(2)结合前述原因及行业发展趋势、公司生产经营情况、现金流状况、资产及负债结构、在手订单情况等,说明你公司持续经营能力是否存在重大不确定性,公司在持续经营假设的基础上编制财务报表的依据及合理性,你公司是否触及“最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值,且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性”的其他风险警示情形。请你公司结合上述情况充分提示相关风险。请年审会计师进行核查并发表明确意见,并说明运用持续经营假设是否恰当,是否识别出对公司持续经营能力产生重大疑虑的事项,审计程序是否充分、适当、有针对性,审计意见是否审慎。

2.2019年至2023年,你公司资产负债率持续升高,由2019年的50.23%增长至2023年的90.42%;净资产持续下降,你公司2023年期末净资产金额为11,116.51万元。截至报告期末,你公司货币资金18,642万元,较期初上升105%,其中607.23万元处于受限状态;短期借款、长期借款、一年内到期的非流动负债合计52,201.29万元,较期初下降4.42%。报告期内,你公司利息收入238.84万元,利息费用4,213.17万元。你公司第一大股东吴海宙持有的公司股份全部处于质押状态,吴海宙担任公司的法定代表人、董事长、财务总监,且财务报表显示吴海宙同时为你公司的主管会计工作负责人和会计机构负责人。请你公司:

(1)说明近年来资产负债率持续升高的原因及合理性,并说明借入大额有息负债、承担较重财务费用的具体原因及必要性,你公司资产负债率和有息负债率是否与同行业可比公司存在较大差异,如是,请详细说明原因。

(2)结合你公司资金使用管理情况、相关内部控制制度执行情况等,说明你公司是否存在未披露的货币资金使用限制或被其他方实际使用的情形,是否存在与第一大股东或其他关联方联合或共管账户,是否存在资金占用、违规对外担保、违规提供财务资助或变相为关联方提供担保及资金的情形。

(3)列示你公司截至报告期末未来一年内需要偿付的有息债务的具体情况,包括但不限于债权人名称、借款日期、借款金额、借款用途、利率、担保物、到期日期、逾期情况、偿还计划、资金来源、截至目前的偿还情况,并结合公司货币资金及现金流状况、银行授信情况、融资渠道及能力、未来资金使用计划等,说明你公司是否存在流动性风险及相关应对措施。

(4)列示你公司报告期末货币资金的存放地点、存放类型、具体金额、利率水平、使用计划,并说明你公司货币资金期末余额大幅上升的原因及合理性,利息收入与平均存款余额是否匹配。

(5)说明净资产持续下降的原因及合理性,下降趋势是否可能持续,你公司是否存在通过少结转成本、少计提费用、少计提各项资产减值准备等情形进行不当会计调节情形。请年审会计师进行核查并发表明确意见,并说明对货币资金、短期借款、长期借款等相关科目执行的审计程序及获得的审计证据,结合前述情况进一步对公司持续经营能力是否存在不确定性发表明确意见。

3.报告期内,你公司营业收入57,422.79万元,同比下降1.78%,营业成本47,952.49万元,同比下降4.42%,实现归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)-16,022.91万元,同比上升14.65%,综合毛利率16.49%,同比上升2.30个百分点。报告期内,你公司发泡材料及应用产品、交通配套类产品、其他业务产品实现营业收入同比分别变动-12.37%、451.55%、-83.48%,毛利率同比分别变动3.68个百分点、18.24个百分点、-3.32个百分点。报告期内,你公司营业收入扣除金额为388.65万元,扣除项目为其他业务收入,扣除金额占营业收入比重为0.68%。请你公司:

(1)结合市场环境、产品供需情况及销售数量、定价方法及销售价格等,说明你公司报告期内各产品收入变动的原因及合理性,并补充披露其他业务产品的具体构成。

(2)结合收入变动情况、成本构成情况、原材料价格波动情况、人工成本及其他费用变化情况等,说明你公司报告期内各产品毛利率变动的原因及合理性。

(3)补充披露其他业务收入的具体内容及对应金额,并对照《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第1号业务办理》中营业收入扣除相关事项的规定,核查你公司营业收入扣除是否充分、完整。

(4)结合同行业可比公司的业绩情况,说明你公司报告期内营业收入、净利润、毛利率的变动趋势是否与同行业可比公司存在较大差异,如是,请详细说明原因。请年审会计师进行核查并发表明确意见,并说明针对公司营业收入、营业成本等相关科目实施的审计程序、覆盖范围及比例、审计结论。

4.根据你公司披露的《2024年第一季度报告》,2024年1-3月,你公司实现营业收入12,585.70万元,同比上升19.31%,净利润-403.54万元,同比上升71.13%。请你公司说明2024年1-3月收入及净利润同比上升的原因,相关增长趋势是否具有可持续性。

5.报告期内,你公司实现内销收入50,350.25万元,同比上升8.97%,外销收入7,072.53万元,同比下降42.32%;内销毛利率15.29%,同比上升4.68个百分点,外销毛利率25.04%,同比下降2.67个百分点。请你公司:

(1)列示报告期内分产品、分地区实现的外销收入及同比变动情况,并披露报告期内外销收入前五大客户的具体情况,包括但不限于客户名称、所在国家或地区、开始合作时间、交易内容、交易金额及较上年变化的情况、定价依据及公允性、期末应收账款余额、期后回款情况、是否为报告期新增客户、与你公司及你公司关联方是否存在关联关系等。

(2)结合市场环境、主要产品供需情况、销售产品的价格及成本变动情况等,说明你公司内销收入上升、外销收入大幅下降的原因及合理性,并说明你公司内销毛利率上升、外销毛利率下降的原因,内外销毛利率变动趋势相反的合理性。

(3)说明你公司内外销收入和毛利率的变动趋势是否与同行业可比公司存在较大差异,如是,请详细说明原因。请年审会计师进行核查并发表明确意。